Peru tiene uno de los sistemas tributarios más segmentados de América Latina. La SUNAT (Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria) administra varios regímenes que van desde opciones muy simplificadas hasta la contabilidad completa, y elegir el régimen correcto puede representar una diferencia de miles de soles al año en la carga fiscal.
El mapa de regímenes tributarios peruanos
A diferencia de la mayoría de países de la región, Peru no tiene un único impuesto a la renta: el contribuyente elige el régimen que corresponde a su actividad y volumen de ingresos. Los cuatro regímenes principales son:
| Régimen | Límite de Ingresos | Impuesto | Complejidad |
|---|---|---|---|
| NRUS (Nuevo RUS) | Hasta S/ 96,000/año | Cuota fija S/ 20 o S/ 50/mes | Mínima |
| RER (Régimen Especial) | Hasta S/ 525,000/año | 1.5% sobre ingresos netos | Baja |
| RMT (Mype Tributario) | Hasta 1,700 UIT (~S/ 8.8M) | 10% hasta 15 UIT / 29.5% resto | Media |
| Régimen General | Sin límite | 29.5% sobre utilidad neta | Alta |
UIT 2026: S/ 5,200 (confirmado por el Ministerio de Economía para el ejercicio fiscal 2026).
RER: la opción más práctica para freelancers con ingresos medios
El Régimen Especial de Renta (RER) aplica a personas naturales y jurídicas que realizan actividades de servicios (incluyendo servicios digitales y tecnológicos). El impuesto es del 1.5% sobre los ingresos netos mensuales, sin importar cuánto gastes o ganes en términos de utilidad real. No existe deducción de gastos en el RER.
Esto lo hace especialmente conveniente cuando tus gastos operativos son bajos y tus márgenes son altos. Si facturas S/ 30,000 mensuales con costos mínimos, pagas S/ 450 de Impuesto a la Renta. Punto.
También debes pagar IGV (18%) si tus ventas son a clientes en Peru. Si facturas a clientes en el extranjero, la operación puede calificar como exportación de servicios y quedar exonerada de IGV.
RMT: la opción más eficiente cuando tienes gastos deducibles reales
El Mype Tributario (RMT) aplica la tasa del 10% sobre la utilidad neta para los primeros 15 UIT de renta neta anual (~S/ 78,000) y el 29.5% sobre el exceso. Si tienes gastos reales documentados (alquiler, servicios, sueldos, equipos), este régimen puede resultar mucho más barato que el RER.
Ejemplo: facturas S/ 400,000 al año con gastos deducibles de S/ 150,000. Utilidad neta: S/ 250,000.
- Sobre primeros S/ 78,000: 10% = S/ 7,800
- Sobre restante S/ 172,000: 29.5% = S/ 50,740
- Total IS: S/ 58,540
Con RER: S/ 400,000 × 1.5% × 12 meses… es un cálculo mensual, pero anualizado serían S/ 72,000 solo de IR (sin considerar que RER calcula sobre ingresos, no utilidad).
Para ingresos altos con gastos deducibles reales, el RMT supera ampliamente al RER.
La deducción del 20% para rentas de trabajo dependiente
Si eres trabajador en relación de dependencia (empleado con planilla en una empresa peruana), la legislación permite deducir el 20% de tus ingresos brutos antes de calcular el impuesto. Esta deducción tiene un tope de 24 UIT anuales (S/ 124,800 en 2026).
Adicionalmente, existe una deducción de 7 UIT (S/ 36,400) sobre la renta neta de trabajo. Esto significa que los primeros S/ 36,400 de renta neta no pagan impuesto.
Tramos del Impuesto a la Renta para personas naturales (trabajo dependiente)
| Renta Neta Anual | Tasa |
|---|---|
| Hasta 5 UIT (S/ 26,000) | 8% |
| 5 - 20 UIT (S/ 26,000 - S/ 104,000) | 14% |
| 20 - 35 UIT (S/ 104,000 - S/ 182,000) | 17% |
| 35 - 45 UIT (S/ 182,000 - S/ 234,000) | 20% |
| Más de 45 UIT (más de S/ 234,000) | 30% |
Gastos de capacitación como deducción adicional
Desde la reforma de 2021 que entró plenamente en vigor en años posteriores, las empresas bajo Régimen General o RMT pueden deducir hasta el 10% de sus gastos de planilla en gastos de capacitación de sus trabajadores. Para el trabajador independiente o persona natural con negocio, los gastos de formación directamente vinculada a la actividad son deducibles como gasto necesario para producir la renta.
Esto incluye: cursos en línea, certificaciones profesionales, asistencia a conferencias del sector, adquisición de libros técnicos y software de formación.
Ejemplo numérico real
Situación: consultor independiente peruano, S/ 240,000 anuales en honorarios, gastos documentados de S/ 48,000.
Bajo RER:
- Impuesto: S/ 240,000 × 1.5% × 12 = no aplica mensual; anual sobre ingresos = S/ 3,600
- Pero además paga IGV 18% sobre ventas locales (si aplica)
- Sin deducción de gastos: paga sobre ingresos brutos
Bajo RMT con gastos deducibles:
- Ingresos: S/ 240,000
- Gastos deducibles: S/ 48,000
- Utilidad neta: S/ 192,000
- Primeros S/ 78,000 al 10%: S/ 7,800
- Restante S/ 114,000 al 29.5%: S/ 33,630
- Total: S/ 41,430
- Si ingresos son 100% exportación de servicios: sin IGV
- RMT con gastos documentados puede ser más eficiente que RER si los gastos son altos
La comparación debe hacerse caso a caso. Para ingresos bajos con gastos mínimos, el RER es imbatible en simplicidad.
Errores comunes
Emitir recibos por honorarios sin declarar: la SUNAT cruza datos de retenciones de clientes. Si un cliente te retiene el 8%, ese dato ya está en el sistema.
No registrarse en el régimen correcto desde el inicio: cambiar de régimen tiene restricciones. Evalúa tu situación antes de darte de alta, no después.
Olvidar el ITF (Impuesto a las Transacciones Financieras): aplica sobre movimientos bancarios en ciertos montos. No es el impuesto principal, pero suma.
No retener cuando corresponde: si pagas a un proveedor no domiciliado (en el exterior), debes retener y pagar el impuesto a la SUNAT. Ignorarlo genera multas.
Disclaimer
Este artículo es de carácter educativo. La normativa tributaria peruana cambia con frecuencia mediante decretos legislativos y resoluciones de SUNAT. Consulta con un contador público colegiado (CPC) en Peru antes de elegir tu régimen o tomar decisiones fiscales.
Si tienes dudas sobre qué régimen tributario elegir en Peru o ya pasaste por el proceso como nómada, comparte tu experiencia en el foro de Nomadaz. Hay mucho conocimiento práctico que los manuales oficiales no cubren.